外资公司利润汇回母公司要交什么税？
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直接结论：分配给境外母公司的股息一般适用 10% 预提所得税，税收协定（如香港 5%）可申请优惠税率；需先完成审计与完税，再办理付汇备案。
具体怎么看
- 预提所得税：非居民企业取得来源于中国境内的股息，一般由支付方代扣代缴，法定税率 10%。
- 协定优惠需申请：适用协定优惠税率要提交备案材料，并通过「受益所有人」判断。
- 顺序不能错：先完成年度审计、弥补以前年度亏损、提取法定公积金，再作利润分配。
- 付汇备案：向银行提交董事会决议、审计报告、完税凭证等材料后办理付汇。
常见持股地的协定税率
| 持股主体所在地 | 协定税率 | 条件 |
|---|---|---|
| 中国香港 | 5% | 持股比例达标 + 受益所有人 |
| 新加坡 | 5% / 10% | 按持股比例分档 |
| 其他协定国 | 按协定执行 | 需备案 |
| 非协定地区 | 10% | 法定税率 |
办理步骤（以外资企业财税为例）
- 外资合规体检（年报/关联/付汇）
- 缺口整改与时间表
- 材料编制与双语工作底稿
- 申报、备案与主管机关沟通
要准备哪些材料
- 财务报表（折算人民币）
- 关联交易明细
- 董事会利润分配决议
费用、周期与交付物
| 项目 | 说明 |
|---|---|
| 参考价格 | 联合年报 6000 元/年起，专项按案报价 |
| 办理周期 | 年报按窗口期，专项 2-6 周 |
| 交付物 | 联合年报全套、同期资料报告、付汇税务备案 |
| 服务品类 | 外资企业财税 |
注意：享受协定优惠要做「受益所有人」判断，仅为持股而设立的空壳公司可能被否定。另外，利润分配前必须先弥补以前年度亏损并提取法定公积金，顺序错了税务机关不予认可。
政策依据
- 《外商投资法》及信息报告制度
- 特别纳税调整实施办法（关联申报）
政策口径以主管部门最新发布为准，引用时请核对文号与生效日期。
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