税务处罚裁量基准全国统一，11月起施行

国家税务总局发布《全国税务行政处罚裁量基准（2026年版）》，自2026年11月1日起施行。各地裁量基准与之不一致的，按本公告执行。涉及所有可能面临税务行政处罚的纳税人缴费人，跨区域经营企业尤其需要关注。

国家税务总局发布《全国税务行政处罚裁量基准（2026年版）》，自2026年11月1日起施行。各地裁量基准与之不一致的，按本公告执行。涉及所有可能面临税务行政处罚的纳税人缴费人，跨区域经营企业尤其需要关注。

一句话结论

• 2026年11月1日起全国统一裁量基准
• 税务处罚决定书须载明裁量基准适用情况
• 符合“轻微不罚”清单等情形应不予处罚

政策速览

• 文号：原文未标注
• 发文机关：国家税务总局
• 发布日期：2026-09-28
• 施行日期：2026年11月1日

各区域税务行政处罚裁量基准与本公告《裁量基准》不一致的，按照本公告《裁量基准》执行。

这对我（企业）有什么影响

• 各地裁量口径不一致的情况被拉平，跨区域经营企业面对的处罚尺度更趋统一。
• 符合“轻微不罚”清单、违法行为轻微并及时改正且没有造成危害后果的，应依法不予处罚。
• 处罚决定书须载明裁量���准适用情况，企业从文书上能看到裁量依据。
• 情节复杂、争议较大、处罚较重、影响较广或拟减轻处罚的案件，须经集体审议决定。

我该怎么办

• 第一步：对照《税务行政处罚“轻微不罚”事项清单》（附件2）梳理自身常见涉税风险事项；该清单具体内容原文未列明，需另行查阅附件。
• 第二步：建立发现问题后及时改正的内部流程，并保留改正的时间与过程记录，便于主张“及时改正”。
• 第三步：收到处罚告知后，依法行使陈述申辩、要求听证、申请回避等权利，不要直接放弃。
• 第四步：拿到处罚决定书时，核查其中是否载明《裁量基准》的适用情况。

常见问题

我们在多地有分公司，当地口径和这个基准不一样，听谁的？

按本公告执行。原文明确：各区域税务行政处罚裁量基准与本公告《裁量基准》不一致的，按照本公告《裁量基准》执行。施行日期为2026年11月1日。

11月1日之前发生的违法行为，按新基准还是旧规定处理？

原则上适用违法行为发生时的规定。原文同时留了一个例外：如果按照本公告执行有利于纳税人缴费人，则按本公告执行。具体适用建议结合个案判断。

什么情况下可以争取不予处罚？

对符合《税务行政处罚“轻微不罚”事项清单》规定，违法行为轻微并及时改正、没有造成危害后果的，或者具有其他法定不予处罚情形的，应当依法决定不予处罚。该清单具体事项原文未列明，需查看附件2。

税务机关能直接拿《裁量基准》当处罚依据吗？

不能。原文规定，税务机关应当在处罚决定书中载明《裁量基准》的适用情况，但不得单独引用《裁量基准》作为实施税务行政处罚的依据。

原文溯源

• 原文标题：国家税务总局关于发布《全国税务行政处罚裁量基准（2026年版）》的公告
• 发文机关：国家税务总局
• 文号：原文未标注
• 发布日期：2026-09-28
• 原文链接：http://www.chinatax.gov.cn/zcfgk/c100012/c5252754/content.html