增值税新规：哪些进项税能抵、哪些不能抵，列明了

财政部、税务总局公告2026年第25号明确了非应税交易等增值税事项：六类情形对应的进项税额可以抵扣，四类情形不得抵扣；同时对农产品销售发票、技工学校、第一道门票收入、折扣开票、放弃优惠备案等作出规定。自2026年9月1日起施行。

财政部、税务总局公告2026年第25号明确了非应税交易等增值税事项：六类情形对应的进项税额可以抵扣，四类情形不得抵扣；同时对农产品销售发票、技工学校、第一道门票收入、折扣开票、放弃优惠备案等作出规定。自2026年9月1日起施行。

一句话结论

• 六类非应税交易，进项税可以抵扣
• 四类情形进项税不得抵扣，含股权转让
• 折扣额须在同一张发票金额栏注明

政策速览

• 文号：财政部 税务总局公告2026年第25号
• 发文机关：中华人民共和国财政部
• 发布日期：2026-08-28
• 施行日期：2026年9月1日

纳税人有下列情形的，不属于增值税法实施条例第二十二条所称不得抵扣非应税交易，对应的进项税额可以按规定从销项税额中抵扣

这对我（企业）有什么影响

• 收到保险赔付、捐赠、违约金、不挂钩财政补贴等，对应进项税可按本公告抵扣，不用再自行纠结。
• 有偿转让股权、取得股息红利、货物期货交易（不含实物交割）等情形，进项税不得抵扣，需先做转出判断。
• 开票时折扣额没在同一张发票金额栏注明，就只能按全额计税，销售和财务的开票口径要统一。

我该怎么办

• 第一步：对照公告第一条、第二条，把企业近期的非应税交易逐笔归类，标出可抵与不可抵。
• 第二步：检查开票模板，确保价款与折扣额在同一张发票的“金额”栏分别注明。
• 第三步：梳理正在享受的增值税优惠，若打算放弃，准备书面声明并注明起始时间，报主管税务机关备案。

常见问题

我们公司收到供应商支付的合同违约金，对应的进项税能抵吗？

公告第一条明确，因合同未履行且未发生应税交易而取得违约金等收入，不属于不得抵扣的非应税交易，对应的进项税额可以按规定从销项税额中抵扣。前提是确实未发生应税交易。

无偿提供服务和不挂钩的财政补贴，进项税怎么处理？

公告第一条把无偿提供服务（不含无偿转让金融商品）、以及按政策取得且与销售收入或数量不直接挂钩的财政补贴，列为可以抵扣的情形。注意无偿转让金融商品不在此列。

公司持有股权取得的股息红利，进项税要转出吗？

要。公告第二条把有偿转让股权（不含有价证券）、持有股权取得的股息红利、持有股份公司普通股（含有价证券）取得的股息红利，列为不得抵扣的非应税交易，对应进项税额不得从销项税额中抵扣。

新规施行前已经发生但还没处理的事项怎么办？

公告明确，2026年1月1日至2026年8月31日期间已发生未处理的事项，按照本公告规定执行。也就是说这段时间的存量事项按新口径处理，建议先自查再申报。